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小静

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【税局答疑】对外付汇税费缴纳盘算方法(境内企业负担税费)

本文摘要:

税小宣的答疑时间

小静

不客套如果您另有什么不明确的可以随时咨询哦。

税小宣的答疑时间

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小静

不客套如果您另有什么不明确的可以随时咨询哦。

税小宣

好的我知道了谢谢您。

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小静

那么种种税费是怎么盘算的啊?

税小宣

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首先您得确认税费是由您的企业负担还是境外企业负担差别情况计税依据是差别的。

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小静

嗯嗯如果税费全部是境内企业负担的话凭据国税〔2017〕37号《国家税务总局关于非住民企业所得税源泉扣缴有关问题的通告》第6条划定扣缴义务人与非住民企业签订与企业所得税法第3条第3款划定的所得有关的业务条约时凡条约中约定由扣缴义务人实际负担应纳税款的应将非住民企业取得的不含税所得换算为含税所得盘算并解缴应扣税款。

税小宣

税费都是由我们自己负担的条约上标注的金额是不含税费的净价。

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您好我们是一家境内企业从境外美国某公司取得技术转让现计划将技术转让费付给境外公司我们需要缴税吗?需要缴纳什么税款呀?

2. 增值税=不含增值税的价款×增值税税率=100×6%=6万元

1. 不含增值税的价款=税后实际付汇金额/(1-所得税税率-增值税税率×附加税税率) =89.28/(1-10%-6%×12%)=100万元

剖析:首先您得算出最重要的一个计税依据也就是不含增值税的价款。

非住民A企业从我国境内住民B企业取得特许权使用费共计89.28万元条约划定该 业务所发生的应在中国缴纳的所有税费均由中方企业负担。其中增值税税率6%附加税税率12%所得税税率10%不思量其他税。

技术转让属于特许权使用费凭据 财税〔2016〕36号文件附件《营业税改征增值税试点实施措施》第6条划定:中华人民共和国境外单元或者小我私家在境内发生应税行为在境内未设有谋划机构的以购置方为增值税扣缴义务人。所以您的企业需要为境外企业举行代扣代缴增值税、附加税及企业所得税。

税小宣

4. 附加税=不含增值税的价款×增值税税率×附加税税率=100×6%×12%=0.72万元

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小静

下面我给您举个例子吧这样您看起来就越发清晰明晰。

税小宣

举个例子

税小宣


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